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Mandantenbriefe 2018

Juli 2018

Juli 2018

Themen:

  • Termine Juli 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Pauschalierung der Einkommensteuer für betriebliche Zuwendungen
  • Entschädigung für entgangene Einnahmen und steuerfreier Schadensersatz
  • Nur tatsächlich gezahlte Krankenversicherungsbeiträge sind abziehbar
  • Abzug der Aufwendungen eines nebenberuflich als Sporttrainer tätigen Übungsleiters
  • Zuschätzungen bei nicht nachvollziehbaren Zahlungseingängen
  • Zulässigkeit der Bildung eines Investitionsabzugsbetrags im Gesamthandsvermögen bei späterer Investition im Sonderbetriebsvermögen
  • Befreiung von der Erbschaftsteuer beim Erwerb eines Familienheims setzt zivilrechtliches Eigentum voraus
  • Reiseveranstalter können sich beim Bezug von Reisevorleistungen auf das Unionsrecht berufen
  • Betreutes Wohnen: Umsatzsteuerliche Behandlung gesondert vereinbarter Dienstleistungen
  • Nur ein Beschäftigungsverhältnis trotz mehrerer Arbeitsverhältnisse in unterschiedlichen Betrieben eines Arbeitgebers
  • Vereinssatzung muss Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit beinhalten
  • Verwalter muss Hausgeldansprüche bei Zwangsversteigerung anmelden
  • Forderung auf Schadensersatz bei beschäftigter Mietwohnung auch ohne vorherige Fristsetzung des Vermieters möglich
  • Haftung des Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH wegen mangelnder Organisation und Überwachung
  • Werkvertragsrecht: Schadenersatz kann nicht mehr nach fiktiven Mängelbeseitigungskosten bemessen werden

Juni 2018

Juni 2018

Themen:

  • Termine Juni 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Hälftiges Miteigentum an außerhäuslichem Arbeitszimmer
  • Bewertung des privaten Nutzungswertes von Importfahrzeugen
  • National und international tätiger Fußballschiedsrichter erzielt Einkünfte aus Gewerbebetrieb
  • Keine Steuerbefreiung für ehrenamtlich ausgeübte Tätigkeit bei schädlichem Zusammenhang mit einer nicht selbstständigen Haupttätigkeit
  • Krankheitskosten sind keine Sonderausgaben
  • Krankenversicherungsbeiträge nur für eine Basisabsicherung abziehbar
  • Veräußerung von Anteilen und Erwerb durch die GmbH

Themen:

  • Erhöhte Absetzung für eine Eigentumswohnung
  • Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei Vermietungseinkünften
  • Vermieter trägt Darlegungs- und Beweislast bei Betriebskostenabrechnung
  • Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
  • Musikschullehrerin kann freie Mitarbeiterin sein
  • Schwangere bei Massenentlassungen nicht immer geschützt
  • Erteilung einer verbindlichen Auskunft: Anforderung an die Darstellung des noch nicht verwirklichten Sachverhalts
  • Feststellung der Zahlungsunfähigkeit einer GmbH

Mai 2018

Mai 2018

Themen:

  • Termine Mai 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Beitragserstattungen durch berufsständische Versorgungseinrichtungen sind steuerfrei
  • Zahlung eines Vorschusses steht Tarifermäßigung für außerordentliche Einkünfte nicht entgegen
  • Termingeschäft nur bei Verknüpfung von Eröffnungs- und Gegengeschäft
  • Nachweis der Ausbildungswilligkeit des volljährigen Kinds als Kindergeldvoraussetzung
  • Berücksichtigung einer zukünftigen Steuerbelastung bei den Wertfeststellungen für Zwecke der Erbschaftsteuer
  • Keine Pflicht zur Vergabe lückenlos fortlaufender Rechnungsnummern bei Einnahmenüberschussrechnung
  • Aufwendungen für Jubiläums-Wochenende können als Betriebsausgaben abzugsfähig sein

Themen:

  • Zuordnung einer teilweise betrieblich genutzten Doppelgarage zum gewillkürten Betriebsvermögen
  • Keine Ansparabschreibung im Liebhabereibetrieb
  • Keine unterschiedliche Steuersätze bei einheitlicher Leistung
  • Differenzbesteuerung für Reiseleistungen
  • Keine Aufwandsentschädigung für Mieter bei Wohnungsbesichtigung
  • Zulässigkeit einer Umsatz- und Gewinnschätzung auf der Grundlage von Z-Bons aus Jahren nach dem Betriebsprüfungszeitraum
  • Heimliche Aufnahme eines Personalgesprächs berechtigt zur fristlosen Kündigung
  • Haftung für Schäden durch defekte Autowaschanlage

April 2018

April 2018

Themen:

  • Termine April 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Aufteilung von Werbungskosten bei Dauertestamentsvollstreckung
  • Keine doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnung am Beschäftigungsort
  • Prämien der gesetzlichen Krankenkassen wegen Selbstbehalt mindern die abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge
  • Ende der Berufsausbildung bei gesetzlich festgelegter Ausbildungszeit
  • Keine Anerkennung der körperschaftlichen Organschaft wegen sachlicher Unbilligkeit bei verzögerter Eintragung im Handelsregister
  • Betriebsausgabenabzug von Zahlungen des Franchisenehmers für Werbeleistungen
  • Keine Ansparabschreibung für Luxus-PKW
  • Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung an dem Gesellschafter nahestehenden Personen

Themen:

  • Steuerbefreiung von Umsätzen aus notärztlicher Betreuung diverser Veranstaltungen
  • Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung sowohl für wirtschaftliche als auch für hoheitliche Zwecke
  • Besteuerung der unentgeltlichen Überlassung eines Dienstwagens an Gesellschafter-Geschäftsführer
  • Geschäftsführerhaftung nach Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters
  • Höhe der Weihnachtsgratifikation bei einseitigem Leistungsbestimmungsrecht des Arbeitgebers
  • Änderungskündigung bei Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes
  • Unerlaubte Arbeitnehmerüberlassung als Voraussetzung für die Fiktion eines Arbeitsverhältnisses

März 2018

März 2018

Themen:

  • Termine März 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Kosten der Unterbringung im Altenheim: Doppelter Abzug der Haushaltsersparnis bei Ehegatten
  • Verfassungsmäßigkeit des Grundfreibetrags und der Kinderfreibeträge in den Jahren 2000 bis 2004
  • Eindeutigkeit und Überversorgung bei Pensionszusagen
  • Fünftelregelung bei durch Verzicht auf Pensionsanwartschaft als zugeflossen geltendem Arbeitslohn
  • Liebhaberei bei verschiedenen wirtschaftlich eigenständigen Betätigungen
  • Nachträgliche vom Testament abweichende Vereinbarungen zwischen Erben und Vermächtnisnehmer sind erbschaftsteuerlich unbeachtlich
  • Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung

Themen:

  • Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai
  • Erstattung der zu Unrecht abgeführten Umsatzsteuer in Bauträgerfällen
  • Kein Vorsteuerabzug aus einer Rechnung, die den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstige Leistung nicht angibt
  • Haftung des Leistungsempfängers für vom Leistungserbringer nicht abgeführte Umsatzsteuer
  • Zuflusszeitpunkt bei Arbeitslohn aus Beiträgen des Arbeitgebers zu einer Direktversicherung
  • Verjährung von Ersatzansprüchen des Vermieters
  • Nur teilweise Kostenerstattung für medizinische Behandlung in der Türkei
  • Staatlich geförderte Altersvorsorgevermögen aus Riester-Renten sind nicht pfändbar

Februar 2018

Februar 2018

Themen:

  • Termine Februar 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Steuerfreiheit eines privaten Veräußerungsgeschäfts bei Grundstücken
  • Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen an andere Einrichtungen
  • Kindergeldberechtigung für Enkelkind
  • Organschaft: (Nicht)Anerkennung des Gewinnabführungsvertrags bei Ausgleichzahlungen an Minderheitsgesellschafter
  • Aufgrund Verteilung noch nicht abgezogene Erhaltungsaufwendungen können nicht von Erben geltend gemacht werden
  • Vom Erben gezahlte Einkommensteuervorauszahlungen des Erblassers sind erbschaftsteuerliche Nachlassverbindlichkeiten
  • Nachlassverbindlichkeiten: Kosten für vom Erben beauftragte Schadensbeseitigung für einen vor dem Erbfall eingetretenen Schaden

Themen:

    • Anschrift des leistenden Unternehmers in Rechnungen
    • Vorsteuerkorrektur bei Überschreiten des Zahlungsziels
    • Umsatzsteuerbefreiung für den Betrieb eines Hausnotrufsystems und von Betreuungsleistungen in einem Altenheim
    • Umsatzsteuerliche Behandlung verkehrstherapeutischer Leistungen und heileurythmischer Heilbehandlungen
    • Fristlose Kündigung eines Mietverhältnisses wegen Zahlungsrückständen
    • Verbindlichkeit einer Weisung
    • Neues, strenges Datenschutzrecht tritt am 25. Mai 2018 in Kraft
    • Gemeinschaftliches Ehegattentestament: Erbeinsetzung kann lebzeitige Schenkungen einschränken

Januar 2018

Januar 2018

Themen:

  • Termine Januar 2018: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Pensionszahlungen einer GmbH an den Gesellschafter-Geschäftsführer bei Fortführung des Dienstverhältnisses
  • Anerkennung einer körperschaftsteuerlichen Organschaft
  • Keine Anwendung des sog. Sanierungserlasses auf Altfälle
  • Arbeitsweg: Zeitersparnis als Voraussetzung für offensichtlich verkehrsgünstigere Verkehrsverbindung
  • Tarifermäßigte Besteuerung: Bestimmte Bonusvereinbarungen sind keine Vergütung für mehrjährige Tätigkeit
  • Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 01. Januar 2018
  • Freie Verpflegung als Sachbezug ab 01. Januar 2018

Themen:

    • Berücksichtigung nacherklärter Veräußerungsverluste im Verlustfeststellungsbescheid nur über den Einkommensteuerbescheid
    • Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2018 beantragen
    • Wohnungseigenturmsrecht: Stimmrechtsmehrung durch Eigentumsübertragung an eine von einem Eigentümer beherrschte Gesellschaft
    • Keine Unterbrechung der Außenprüfung bei nur ein Prüfungsjahr betreffenden Prüfungshandlungen
    • Änderungen des Mutterschutzgesetzes zum 01. Januar 2018
    • Meldungen zum und Einsichtnahme in das Transparenzregister

Mandantenbriefe 2017

Dezember 2017

Dezember 2017

Themen:

  • Termine Dezember 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Gestaltungsmissbrauch bei einer dem Verkauf von Aktien vorgeschalteten Schenkung an minderjährige Kinder
  • Gescheiterte Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen wegen fortbestehender Geschäftsführerstellung
  • Sprachaufenthalt im Ausland gilt nur unter besonderen Umständen als Berufsausbildung
  • Abgrenzung eines häuslichen Arbeitszimmers von einer Betriebsstätte
  • Neue Entwicklungen bei eigenkapitalersetzenden Darlehn
  • Begrenzung der Steuerermäßigung wegen Gewerbesteueranrechnung ist betriebsbezogen
  • Ausnahme bei den anschaffungsnahen Herstellungskosten

Themen:

    • Geänderte Schenkungsteuerfestsetzung für den Vorerwerb ist weder Grundlagenbescheid noch rückwirkendes Ereignis
    • Verkauf von „Wiesnbrezn“ auf dem Oktoberfest unterliegt dem ermäßigten Umsatzsteuersatz
    • Werbungskosten durch Vorhalten einer Wohnung am Arbeitsort während der Elternzeit
    • Steuerfreiheit von Fahrtkostenerstattungen
    • Höhe der Nachzahlungszinsen ist verfassungsgemäß
    • Nicht gewährter Urlaub führt nicht zwingend zu einem Ausgleich in Geld
    • Ehrenamtliche Tätigkeiten nicht sozialversicherungspflichtig
    • Online-Banking: Preisklausel für SMS-TAN

November 2017

November 2017

Themen:

  • Termine November 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Keine Verteilung außergewöhnlicher Belastungen aus Billigkeitsgründen
  • Geschenke an Geschäftsfreunde
  • Jahresabschluss 2016 muss bis zum Jahresende 2017 veröffentlicht werden
  • Vereinbarung einer langfristigen Rückkaufmöglichkeit beim Unternehmensverkauf ist nicht fremdüblich
  • Kein Gestaltungsmissbrauch bei Nießbrauch an vermietetem Grundstück zugunsten des studierenden Kinds
  • Besteuerung der Abfindung für den Verzicht auf einen künftigen Pflichtteilsanspruch
  • Keine Rückwirkung der Rechnungsberichtigung beim unrichtigen Steuerausweis

Themen:

    • Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
    • Keine Steuervergünstigung für eine Entschädigung bei Wechsel in eine neue Betriebsrentenzusage
    • Auch Geldeinwurfautomaten müssen kassensturzfähig sein
    • Mittelverwendung gemeinnütziger vereine von jedem Vereins-Bankkonto möglich
    • Mietvertragliche Pflicht zur Gartenpflege umfasst nur einfache Arbeiten
    • Schätzung der Einkünfte aus eBay-Verkäufen
    • Anforderungen an die Aufzeichnungen bei Einnahmenüberschussrechnung und Verwendung einer offenen Ladenkasse
    • Airlines dürfen keine Sondergebühr bei Stornierung einer Flugbuchung verlangen

Oktober 2017

Oktober 2017

Themen:

  • Termine Oktober 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Häusliches Arbeitszimmer: Zur mehrfachen Nutzung des Höchstbetrags sowie zum Abzug bei der Nutzung für mehrere Einkunftsarten
  • Steuerbegünstigte Abfindung bei Vorliegen eines einvernehmlichen Auflösungsvertrags
  • Steuerliche Erleichterungen und Bürokratieabbau bei kleineren Beträgen
  • Passiver Rechnungsabgrenzungsposten für das Entgelt zur zeitlich unbegrenzten Verpflichtung, den Betrieb nicht zu erweitern
  • Verbilligte Vermietung an Angehörige: Ermittlung der Entgeltlichkeitsquote
  • Anerkennung von Verlusten aus teilweiser Vermietung durch Zeitmietverträge und als Ferienwohnung
  • Vertragliche Bezugnahme in einer Gutschrift steht Annahme eines unberechtigten Steuerausweises entgegen
  • Sanierung eines gemieteten Dachs zwecks Aufstellung einer Photovoltaikanlage kann Umsatzsteuer auslösen

Themen:

    • Umsatzsteuerpflicht bei Fahrschulunterricht ist zweifelhaft
    • Bistro eines gemeinnützigen Vereins kann ohne Anerkennung als Integrationsprojekt kein steuerbegünstigter Zweckbetrieb sein
    • Pflicht zur Einzelaufstellung der Bareinnahmen bei einem Taxiunternehmen
    • Irritationen um die Mietpreisbremse
    • Elektronische Klageerhebung über das Elster-Portal nicht zulässig
    • Stromanbieter müssen Haushaltskunden verschiedene Zahlungsmöglichkeiten anbieten

September 2017

September 2017

Themen:

  • Termine September 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Abschreibungsrecht des Nichteigentümer-Ehegatten bei betrieblicher Nutzung des Ehegattengrundstücks
  • Erste Tätigkeitsstätte von Piloten und Flugbegleitern
  • Fehlgeschlagene Vereinbarungen geschiedener Eheleute rechtfertigen keinen Erlass von Steuern
  • Internatskosten für an ADHS erkrankte Kinder sind nur bei dortiger spezieller Heilbehandlung außergewöhnliche Belastungen
  • Gewinnerzielungsabsicht bei verlustträchtiger Erfindertätigkeit
  • Verlustabzugsverbot: Erwerbergruppe beim schädlichen Beteiligungserwerb
  • Werbungskosten nach einem gescheiterten betrügerischen Anschaffungsgeschäft
  • Beginn der Verjährungsfrist bei mittelbarer Schenkung

Themen:

    • Umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung auch bei fehlendem Umsatz im Gründungsjahr anzuwenden
    • Garantiezusage als einheitliche untrennbare Leistung beim Gebrauchtwagenkauf
    • Essensverlauf durch einen selbstständigen Grillstand in einem Biergarten unterliegt dem Umsatzsteuersatz von 19 %
    • Miet- und Leasingkosten für Rauchwarnmelder sind nicht als Betriebskosten auf Wohnungsmieter umlegbar
    • Bei Billigkeitserwägungen wegen übermäßiger Steuerbelastung dürfen Einkommen- und Gewerbesteuern nicht zusammengerechnet werden
    • Vorgeschriebene Umkleidezeiten sind vergütungspflichtige Arbeitszeit
    • Haftung eines Auffahrenden bei Kettenauffahrunfall

August 2017

August 2017

Themen:

  • Termine August 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Häusliches Arbeitszimmer eines Selbstständigen mit eingeschränktem betrieblichem Arbeitsplatz kann steuerlich abzugsfähig sein
  • Keine Absetzung für Abnutzung auf die Anschaffungskosten einer Vertragsarztzulassung
  • Kassenführungsmängel bei PC-Kassensystemen
  • Pauschale Einkommensteuer für Geschenke an Geschäftsfreunde ist nicht abziehbar
  • Übersetzungstätigkeit kann durch Zukauf von Fremdübersetzungen gewerblich werden
  • Mietaufwendungen eines gewerblichen Zwischenvermieters unterliegen der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung
  • Beschränkung des Verlustabzugs bei Kapitalgesellschaften ist verfassungswidrig

Themen:

    • Im eigenwirtschaftlichen Interesse eines Reiseveranstalters gewährter Rabatt an Reisebüroangestellte ist kein Arbeitslohn
    • Aufteilung vorab entstandener Werbungskosten bei verbilligter Vermietung
    • Festsetzung der Schenkungsteuer gegen den Schenker
    • Wann sind Unterrichtsleistungen selbstständiger Lehrer umsatzsteuerfrei?
    • Kündigung einer Mietwohnung zur Durchführung eines sozialen Wohnprojekts ist unwirksam
    • Strenge Anforderungen an die Schriftform bei Befristung von Arbeitsverträgen
    • Ungerechtfertigte Bereicherung des Arbeitsnehmers bei versehentlicher Zahlung des vollen Bruttobetrag

Juli 2017

Juli 2017

Themen:

  • Termine Juli 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Auch dauernde Verluste aus einer Photovoltaikanlage können steuerlich anzuerkennen sein
  • Kosten medizinischer Seminare als außergewöhnliche Belastung
  • Nur zeitanteilige Minderung der Opfergrenze bei unterjährigem Wegfall des Kindergeldanspruchs
  • Privates Veräußerungsgeschäft: Zeitpunkt der Berücksichtigung eines Veräußerungsverlusts bei Ratenzahlung
  • Typisierende Annahme der Überschusserzielungsabsicht bei Vermietung und Verpachtung bei Nießbrauchsrecht
  • Höhe der Pensionsrückstellung zugunsten Gesellschafter-Geschäftsführer muss wegen möglicher Überversorgung überprüft werden
  • Umsatzsteuerliche Behandlung von Fahrschulunterricht

Themen:

    • Umsatzsteuerbefreiung von Betreuungs- und Pflegeleistungen an hilfsbedürftige Personen
    • Abmahnung und Aufwendungsersatz sind umsatzsteuerbarer Leistungsaustausch
    • Erfüllung des gesetzlichen Mindestlohns: Zulagen und Prämien als Bestandteile des Mindestlohns
    • Hohes Honorar ist starkes Indiz gegen Scheinselbstständigkeit
    • Außerordentliche Kündigung auch bei Sonderkündigungsschutz wegen langjähriger Betriebszugehörigkeit
    • Zuschlag zur ortsüblichen Vergleichsmiete kann zulässig sein
    • Bei vorgetäuschtem Eigenbedarf muss Vermieter Schadensersatz zahlen
    • Verspätete Anmeldung eines Reisemangels bei unklaren Reiseunterlagen

Juni 2017

Juni 2017

Themen:

  • Termine Juni 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Günstigere Berechnung der zumutbaren Belastung
  • Zusammenveranlagung trotz langjähriger räumlicher Trennung
  • Doppelte Haushaltsführung eines alleinstehenden Arbeitnehmers
  • Entschädigung für ehrenamtliche Richter kann der Einkommensbesteuerung unterliegen
  • Gewerbliche Einkünfte durch Vermietung eines Arbeitszimmers an eigenen Auftraggeber
  • An GmbH als Versicherungsnehmerin gezahlte Versicherungsleistungen wegen Erkrankung des Gesellschafter-Geschäftsführers sind Betriebseinnahmen
  • Umsatzsteuerfreiheit von Personenbeförderungsleistungen eines Taxiunternehmens für eine Klinik
  • Auch bei Anordnung der Eigenverwaltung endet eine umsatzsteuerliche Organschaft mit der Eröffnung des Insolvenzverfahrens

Themen:

    • Einmalig gezahltes Sterbegeld eines berufsständischen Versorgungswerks unterliegt der Rentenbesteuerung
    • Mietvertragliche Individualvereinbarungen haben Vorrang vor schriftlichen Formularregelungen
    • Fortsetzung eines Mietverhältnisses wegen unzumutbarer Härte der Kündigung
    • Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
    • Weisungsrecht des Arbeitgebers
    • Einstandspflicht des Arbeitgebers bei Herabsetzung von Betriebsrenten
    • Unfallschaden: Verweis auf günstigere Reparaturmöglichkeit in einer freien Fachwerkstatt

Mai 2017

Mai 2017

Themen:

  • Termine Mai 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Individueller Höchstbetrag bei Nutzung eines Arbeitszimmers durch mehrere Steuerpflichtige
  • Berücksichtigung von weiteren Mietaufwendungen neben denen für ein häusliches Arbeitszimmer
  • Keine Abzinsung nicht fremdüblicher Angehörigendarlehen
  • Keine Besteuerung der privaten Kfz-Nutzung bei Fahruntüchtigkeit
  • Steuerliche Berücksichtigung von Zuzahlungen für Bereitschaftsdienste
  • Zuzahlungen des Arbeitnehmers kürzen den geldwerten Vorteil aus der Nutzungsüberlassung eines betrieblichen Kfz
  • Übernahme von Verwarnungsgeldern durch den Arbeitgeber kein Arbeitslohn

Themen:

    • AfA bei mittelbarer Grundstücksschenkung
    • Keine Ersatzerbschaftsteuer bei einer nicht rechtsfähigen Stiftung
    • Lediglich technische Bearbeitung von Schecks, Überweisungen oder Lastschriften durch ein Kreditinstitut für andere Kreditinstitute unterliegt dem Umsatzsteuerregelsatz
    • Für die Erfüllung bauordnungsrechtlicher Vorschriften im Sondereigentum ist der jeweilige Wohnungseigentümer zuständig
    • Rechtswidrige Mitnahme von Unterlagen durch die Steuerfahndung im Rahmen einer Hausdurchsuchung
    • Umkleidezeit für besonders  auffällige Dienstkleidung als Arbeitszeit
    • Zweiter Börsengang der Telekom: Keine Täuschung der Kapitalanleger

April 2017

April 2017

Themen:

  • Termine April 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Keine Berücksichtigung eines mit Büromöbeln und einer Küchenzeile ausgestatteten Raums als häusliches Arbeitszimmer
  • Berufsausbildung durch berufsbegleitendes Studium beim Kindergeld oder Kinderfreibetrag
  • Prämie für einen Verbesserungsvorschlag und Versorgungsleistung statt Bonuszahlung nicht tarifbegünstigt
  • Dienstwagenbesteuerung in Leasingfällen
  • Entschädigungszahlungen bei der Rückabwicklung eines geschlossenen Immobilienfonds sind nicht steuerbar
  • Vertragsmäßige Kapitalauszahlung aus einer Pensionskasse unterliegt dem regulären Einkommensteuersatz
  • Keine gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietzinsen für die Überlassung von Ausstellungsflächen in Messehallen

Themen:

    • Fremdvergleich bei Mietverhältnis zwischen nahen Angehörigen
    • Kein Wechsel von der degressiven Gebäude-AfA zur Abschreibung nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
    • Ermäßigter Steuersatz bei Speisen und Getränken: Abgrenzung von Lieferung und Dienstleistung bei Bereitstellung von Mobiliar
    • Verhältnis der Marktpreise der produzierten Strom- und Wärmemenge als sachgerechter Maßstab für Vorsteueraufteilung eines Blockheizkraftwerks
    • Auch Investoren dürfen Eigenbedarf geltend machen
    • Wohnungseigentümer hat keinen Anspruch auf Einbau eines Aufzugs
    • Vererbbarkeit des Anspruchs auf Urlaubsabgeltung
    • Arbeitslosengeld bei ungekündigtem Arbeitsverhältnis

März 2017

März 2017

Themen:

  • Termine März 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Aufwendungen für Fortbildungen mit persönlichkeitsbildendem Charakter als Werbungskosten oder Betriebsausgaben
  • Steuervergünstigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
  • Ab 2017 keine Steuervorteile mehr aus Bond-Stripping
  • Aufwendungen für Geburtstagsfeier im Allgemeinen nicht als Werbungskosten anzuerkennen
  • Entfernungspauschale ist verfassungsgemäß
  • Maßgebendes Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen
  • Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai

Themen:

  • Rückwirkende Berichtigung von Rechnungen ist möglich
  • Kein Vorsteuerabzug aus Scheinrechnungen im Billigkeitswege
  • Umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage für Frühstück im Hotel ist regelmäßig der vom Hotelier gesondert ausgewiesene Betrag
  • Keine Befreiung des Familienheims bei der Erbschaftsteuer bei Übertragung unter Nießbrauchsvorbehalt
  • Keine Erbschaftsteuerbefreiung für den Erwerb von Wohnungseigentum ohne Selbstnutzung
  • Einkünfteerzielungsabsicht kann auch bei lang andauerndem Leerstand einer Wohnung gegeben sein
  • Eingeschränkter Unfallschutz im Home-Office
  • Messergebnisse von nicht geeichten Zählern sind fehlerhaft

Februar 2017

Februar 2017

Themen:

  • Termine Februar 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Doppelte Besteuerung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen ist verfassungswidrig
  • Berücksichtigung des Sebstbehalts bei einer privaten Krankenversicherung nur als außergewöhnliche Belastung möglich
  • Wahlrechte bei Pauschalierung der Steuer auf Sachzuwendungen können getrennt ausgeübt werden
  • Keine Tarifbegünstigung bei Teilzahlung einer Vergütung für mehrjährige Tätigkeit
  • Verdeckte Gewinnausschüttung bei nicht kostendeckender Vermietung eines Einfamilienhauses an den Gesellschafter
  • Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte bei einem Arbeitnehmer
  • Verbilligter Kaufpreis von GmbH-Anteilen kann Arbeitslohn sein

Themen:

  • Erneuerung einer Einbauküche in vermieteter Wohnung nur über Abschreibung abziehbar
  • Ablaufhemmung nach Antrag auf Hinausschieben des Beginns einer Außenprüfung
  • Sachgrundlose Befristung für fünf Jahre – per Tarifvertrag wirksam
  • Unwirksame Kündigung bei Arbeitnehmerüberwachung mit Keylogger
  • Kosten des Betriebsstroms der zentralen Heizungsanlage müssen nach der Heizkostenverordnung verteilt werden
  • Kein Recht auf „Abwohnen“ der Mietkaution
  • Wertersatzpflicht des Käufers beim Widerruf im Fernabsatzverkehr
  • Bundesgerichtshof stärkt Beweislage des Käufers für Mängel in den ersten sechs Monaten

Januar 2017

Januar 2017

Themen:

  • Termine Januar 2017: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Neue Anforderungen an Kassensysteme ab 01. Januar 2017
  • GmbH-Beteiligung als notwendiges Sonderbetriebsvermögen
  • Häusliche Pflege ist auch bei Betreuung durch nicht besonders ausgebildetes Personal als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig
  • Vermeidung privater Veräußerungsgeschäfte durch Wohnungsüberlassung an Kinder nur, solange Kinderfreibetrag gewährt wird
  • Einem Dozenten zur Verfügung stehender Laborraum ist kein Arbeitsplatz

Themen:

  • Änderung der Lohnsteuer-Anmeldung nach bestandskräftiger Einkommensteuerveranlagung ist möglich
  • Wechselschichtzulage für Nachtarbeit eines Bundespolizisten kann steuerfrei sein
  • Anschaffungsnahe Herstellungskosten liegen auch bei Austausch von Heizkörpern vor
  • Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen
  • Unterschiedliche Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden hinsichtlich Herstellungs- und Erhaltungsaufwand
  • Wahl eines WEG-Verwalters ohne Festlegung des Bestellzeitraums ist unwirksam

Mandantenbriefe 2016

Dezember 2016

Dezember 2016

Themen:

  • Termine Dezember 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Neues BMF-Schreiben zu Teilwertabschreibungen und Anforderungen an eine „voraussichtlich dauernde Wertminderung“
  • Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung
  • Kein wiederholter Wechsel der Gewinnermittlungsart wegen Irrtums über steuerliche Folgen
  • Anschaffungsnahe Herstellungskosten anstelle Sofortabzug bei Gebäudesanierung
  • Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsbezüge einer GmbH
  • Folgende Unterlagen können im Jahr 2017 vernichtet werden
  • Durch ein Stipendium erstattete Studienkosten sind keine vorweggenommenen Werbungskosten oder Betriebsausgaben
  • Bonuszahlungen der Krankenkasse mindern nicht den Sonderausgabenabzug

Themen:

  • Entschädigungszahlungen für rechtswidrig geleistete Mehrarbeiten
  • Geldtransaktionen vom Konto des Ehemanns auf ein Konto der Ehefrau können schenkungsteuerpflichtig sein
  • Neuregelung der Erbschaft- und Schenkungsteuer
  • Allgemeine Geschäftsbedingungen: Ab 01 Oktober 2016 darf von Verbrauchern für Anzeigen und Erklärungen nicht mehr als die Textform verlang werden
  • Betriebsübergang und Identität nach Inhaberwechsel
  • Bundesgerichtshof vereinfacht Betriebskostenabrechnung
  • Rücktrittsrecht von Käufern wegen VW-Abgasskandel

November 2016

November 2016

Themen:

  • Termine November 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Jahresabschluss 2015 muss bis zum Jahresende 2016 veröffentlicht werden
  • Kompensation des Mehrergebnisses einer Betriebsprüfung durch Investitionsabzugsbetrag
  • Kalender gelten selbst mit Firmenaufdruck als Geschenk
  • Eigenverantwortliche Arbeit von Mitarbeitern kann die Freiberuflichkeit der unternehmerischen Tätigkeit gefährden
  • Die regelmäßige Arbeitsstätte einer Streifenpolizistin
  • Rentenbeginn bei späterer Anerkenung einer Erwerbsunfähigkeitsrente mit Anrechnung von früher gezahltem Kranken- und Übergangsgeld
  • Keine Verrechnung von selbst getragenen Krankheitskosten mit zurückerstatteten Krankenversicherungsbeiträgen

Themen:

  • Gleicher Freibetrag für beschränkt und unbeschränkt Erbschaftsteuerpflichtige
  • Aufteilung der Vorsteuer bei Zuordnung eines Gebäudes zu teils steuerpflichtigen und teils steuerbefreiten Umsätzen
  • Gutschriftenempfänger schuldet unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuer
  • Ortsübliche Bruttomiete gilt als Vergleichswert bei verbilligter Überlassung von Wohnraum
  • Erleichterter Arbeitsmarktzugang für Flüchtlinge
  • Keine Hochrechnung von illegal gezahltem Arbeitsentgelt auf ein Bruttoarbeitsentgelt zur Berechnung von Sozialkassenbeiträgen
  • Mietspiegel als Schätzungsgrundlage für Mieterhöhungen geeignet

Oktober 2016

Oktober 2016

Themen:

  • Termine Oktober 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Mehrgewinn aus nicht abziehbaren Bestechungsgeldern wird allen Gesellschaftern gemäß Gewinnverteilungsschlüssel zugerechnet
  • Verlustverrechnung bei negativem Kapitalkonto eines Kommanditisten
  • Nachträgliche Dynamisierung der Altersrente eines GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführers bei fehlender Erdienbarkeit nicht anzuerkennen
  • Körperschaftsteuerliche Organschaft: Gewinnabführung nur durch Zahlung oder Aufrechnung
  • Steuervergünstigung für ein Familienheim setzt zivilrechtliches Eigentum des Erblassers voraus
  • Speiseumsätze eines Imbissbetriebs im Gastronomiebereich eines Einkaufzentrums müssen in dem regulären und dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegende Leistungen aufgeteilt werden

Themen:

  • Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der Unwetteropfer
  • Rückgängigmachung eines Grundstückskaufvertrags liegt auch bei gleichzeitiger Veräußerung der Anteile an der grundstücksveräußernden Kapitalgesellschaft zu 94% an die Muttergesellschaft der Erwerberin vor
  • Zuschätzungen für frühere Jahre bei einem Imbissbetrieb
  • Abgrenzung der Anzeige- und Berichtigungspflicht von einer Selbstanzeige
  • Kündigung des Arbeitsverhältnisses durch den Arbeitgeber muss verständlich sein
  • Rechtsfolge bei verdeckter Arbeitnehmerüberlassung
  • Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung bei verbilligter Überlassung
  • Makler darf kein Geld für Wohnungsbesichtigung nehmen
  • Anforderungen an Vorsorgevollmacht und Patientenverfügung

September 2016

September 2016

Themen:

  • Termine September 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Aufnahme eines Studiums nach Berufstätigkeit kein Bestandteil einer Erstausbildung
  • Häusliches Arbeitszimmer rechtfertigt nicht Berücksichtigung der Aufwendungen für Nebenräume
  • Ausübung von Aktienoptionen als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
  • Einräumung von Parkmöglichkeiten gehört nicht zu den Beherbergungsleistungen
  • Grundsätzlich keinen Anspruch auf Einsicht in die Steuerakten

Themen:

  • Bundesfinanzhof (BFH) versagt vorläufigen Rechtsschutz gegen den Solidaritätszuschlag
  • Rechtmäßigkeit der Festsetzung von Hinterziehungszinsen auf Einkommensteuervorauszahlungen
  • Änderungen von Arbeitsverträgen zur Nettolohnoptimierung sind im Beitragsrecht der Sozialversicherung zu beachten
  • Zahlungen aus Scheinarbeitsverträgen an Profifußballspieler durch Sponsoren als Schenkung an den Verein

August 2016

August 2016

Themen:

  • Termine August 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Grenzen des Kostenabzugs für gemeinsam genutztes häusliches Arbeitszimmer
  • Bei Gewinneinkünften zwingende Verpflichtung zur Abgabe einer elektronischen Steuererklärung
  • Übernahme von Leasingraten durch den Arbeitnehmer bei Barlohnumwandlung keine Werbungskosten
  • Entschädigungen für die Tätigkeit als ehrenamtlicher Richter zu versteuern
  • Doppelte Haushaltsführung innerhalb einer Großstadt: Fahrtzeit von etwa einer Stunde pro Strecke zumutbar
  • Regelmäßige Arbeitsstätte bei Berufskraftfahrern

Themen:

  • Schenkungsteuer durch zinslose Kreditgewährung an Lebensgefährtin
  • Keine Umsatzsteuer bei Betrugshandlungen eines Arbeitnehmers mittels fiktiver Geschäfte
  • Vorsteuerabzug im Billigkeitsweg nur bei Gutgläubigkeit des Unternehmers
  • Kaufpreisgestaltung auf Grund und Boden sowie Gebäude bei Mietgrundstücken im Privatvermögen
  • Überlassung von Wohneigentum an Asylbewerber stellt eine zulässige Wohnnutzung dar
  • Modernisierung des Besteuerungsverfahrens: Bundesrat stimmt dem Gesetz zu
  • Nationale Maßnahmen gegen Steueroasen und Briefkastenfirmen

Juli 2016

Juli 2016

Themen:

  • Termine Juli 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Abzugsfähigkeit der Fahrtkosten zur Verwaltung von Vermietungsobjekten
  • Krankheitskosten abziehbar
  • Altersentlastungsbetrag diskriminiert Jüngere nicht
  • Besteht Anspruch auf Kindergeld für Pflegekind mit eigenem Haushalt?
  • Sind Unfallkosten durch die Entfernungspauschale abgegolten?
  • Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen

Themen:

  • Umsätze eines Hochzeitredners können dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegen
  • Arbeitnehmer haben grundsätzlich keinen Anspruch auf Vergütung von Pausen
  • Unwirksamkeit eines Steuerbescheids bei fehlendem Bekanntgabewillen des Finanzamts
  • Kündigung von Bausparverträgen durch Bausparkasse abgelehnt

Juni 2016

Juni 2016

Themen:

  • Termine Juni 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge sind auch beim faktischen Geschäftsführer verdeckte Gewinnausschüttungen
  • Vorsteuerabzugsberechtigung für eine geschäftsführende Holding
  • Zahlungen einer privaten Rentenversicherung über die vertragliche Laufzeit hinaus sind zu versteuern
  • Elterngeld mindert als außergewöhnliche Belastung berücksichtigungsfähige Unterhaltsaufwendungen in voller Höhe
  • Werbungskostenabzug auch bei langfristig unbebauten Grundstücken möglich
  • Abfindungen können auch bei Auszahlung in zwei Veranlagungszeiträumen steuerbegünstigt sein

Themen:

  • Bildung eines Arbeitszeitkontos für Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH nicht möglich
  • Verbilligte Parkplatzüberlassung an Arbeitnehmer umsatzsteuerpflichtig
  • Absetzung für Substanzverringerung setzt Anschaffungskosten voraus
  • Das Hausrecht bei einer vermieteten Wohnung steht ausschließlich dem Mieter zu
  • Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
  • Voraussetzungen für die Änderung eines einmal ausgeübten Wahlrechts in einer Steuererklärung
  • Gesetzesentwurf soll Manipulation von Registrierkassen verhindern

Mai 2016

Mai 2016

Themen:

  • Termine Mai 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Geplante Sonderabschreibung für den Neubau von Mietwohnungen
  • Zweifel am Vorliegen der Voraussetzungen für eine doppelte Haushaltsführung gehen zu Lasten des Antragstellers
  • Kosten der Ehescheidung sind weiterhin steuerlich absetzbar
  • Ist die Zinsschranke verfassungsgemäß?
  • Geänderte Rechtsauffassung zur gewinnneutralen Realteilung
  • Steuerlich missglückte Umstrukturierung einer Betriebsaufspaltung
  • Personengesellschaft kann umsatzsteuerlich Organgesellschaft sein
  • Gutschrift eines übertragenen Wirtschaftsguts auf Kapitalkonto II ist keine Gewährung von Gesellschaftsrechten

Themen:

  • Vorsteuerabzug für Unternehmensgründer begrenzt
  • Nicht umsatzsteuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Grundstücksübertragung
  • Zeitliche Grenzen für die Ausübung oder Veränderung von Antrags- oder Wahlrechten
  • Praktikum verkürzt nicht die Probezeit eines nachfolgenden Berufsausbildungsverhältnisses
  • Anrechnung von Sonderzahlungen auf den gesetzlichen Mindestlohn
  • Mietrecht: Schriftform sollte bei jeder Mieterhöhung eingehalten werden

April 2016

April 2016

Themen:

  • Termine April 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Anforderung an eine zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnung hinsichtlich Leistungsbezeichnung und Lieferdatum
  • Vorsteuerabzug: Rückwirkung von Rechnungsberichtigungen
  • Verzicht auf Umsatzsteuerfreiheit einer Grundstückslieferung muss im ursprünglichen Notarvertrag erklärt werden
  • Häusliches Arbeitszimmer: Kein Abzug bei gemischt genutzten Räumen
  • Aufstockung von Investitionsabzugsbeträgen
  • Vertragliche Kaufpreisaufteilung von Grundstück und Gebäude kann für die AfA-Bemessungsgrundlage maßgebend sein
  • Anerkennung eines Mietverhältnisses zwischen Eltern und unterhaltsberechtigtem Kind

Themen:

  • Rentenbeginn bei Erwerbsminderungsrenten nach vorherigem Krankengeldbezug
  • Besuchsfahrten des Ehegatten führen nicht zu Werbungskosten
  • Rechte und Pflichten der Mietparteien bei Stellung eines Ersatzmieters
  • Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge auf Kapitalabfindungen und Sofortrenten
  • Steuerberater in Streitigkeiten über Fremdenverkehrsbeiträge vertretungsberechtigt
  • Hinzuschätzung von Speiseumsätzen anhand der Getränkeumsätze zulässig
  • Eltern einer minderjährig Verstorbenen haben Anspruch auf Zugang zu deren Facebook-Account

März 2016

März 2016

Themen:

  • Termine März 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Geburtstagsfeier steuerlich absetzbar
  • Verteilung des Mehrergebnisses einer Betriebsprüfung auf die Gesellschafter einer Mitunternehmerschaft
  • Steuerliche Behandlung des Job-Tickets
  • Umsatzsteuerbefreiung für Versicherungsvermittlungsleistungen
  • Verspätungszuschlag bei Einreichung der Umsatzsteuer-Voranmeldung in Papierform statt in elektronischer Form
  • Verluste aus Vermietung und Verpachtung bei Mietvertrag unter nahen Angehörigen
  • Pauschale Besteuerung „schwarzer“ Investmentfonds ist auch unter Berücksichtigung EU-rechtlicher Vorschriften nicht zu beanstanden

Themen:

  • Betrieblicher Schuldzinsenabzug für Investitionsdarlehen
  • Keine Betriebsspaltung bei Vermietungen durch Erbbauberechtigten
  • Arbeitnehmer müssen sonntags nicht den Briefkasten prüfen
  • Angemessenheit von Nachtarbeitszuschlägen
  • Gesellschafterwechsel stellt keinen Betriebsübergang dar
  • Tatsächliche Wohnfläche maßgebend für Mieterhöhung
  • Schadensersatzrechtliche Rückabwicklung der Beteiligung an einem Immobilienfonds
  • Auskunftsersuchen an Dritte bedarf vorheriger Sachverhaltsaufklärung

Februar 2016

Februar 2016

Themen:

  • Termine Februar 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Kein Betriebsausgabenabzug bei Nutzung eines nach der sog. 1%-Regelung versteuerten PKW eines Arbeitnehmers im Rahmen der Einkünfte aus selbständiger Arbeit
  • Aufwendungen für Umwegfahrten eines Freiberuflers für Mandantenbesuche
  • Einkommensteuerrechtliche Qualifikation von Preisgeldern aus Turnierpokerspielen
  • Besteuerung von Zinsen für Rentenzahlung
  • Antrag auf Besteuerung nach Teileinkünfteverfahren ist spätestens bei Abgabe der Einkommensteuererklärung zu stellen
  • Nichtabzugsfähigkeit von Nachzahlungszinsen ist keine Begründung zur Steuerbefreiung von Erstattungszinsen

Themen:

  • Verfassungsbeschwerden gegen Alterseinkünftegesetz ohne Erfolg
  • Kein mehrfacher Abzug von Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung sowohl beim Kind als auch den Eltern
  • Versorgung und Betreuung eines Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistung
  • Antrag auf Ist-Besteuerung kann durch schlüssiges Verhalten gestellt werden
  • Fahrtenbuchmethode und Leasingsonderzahlung
  • Ungleichbehandlung von Arbeitern und Angestellten bei der Betriebsrente kann gerechtfertigt sein
  • Langfristige Kreditaufnahme durch Wohnungseigentümergemeinschaft grundsätzlich möglich
  • Haftpflichtversicherungsschutz für ein Fahrzeug mit einem Kurzzeitkennzeichen

Januar 2016

Januar 2016

Themen:

  • Termine Januar 2016: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Keine Ansparabschreibung bei beabsichtigter Buchwerteinbringung eines Unternehmens in eine Kapitalgesellschaft
  • Vom angestellten Geschäftsführer gezahlte Rechnungen für den Arbeitgeber können Werbungskosten sein
  • Vorweggenommene Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
  • Antragsveranlagung: Keine Wahrung der Antragsfrist allein durch die Übermittlung der elektronischen Steuererklärung
  • Rückwirkende Änderung der umsatzsteuerlichen Bemessungsgrundlage für die private Nutzung eines im Übrigen unternehmerisch genutzten Gebäudes nicht zu beanstanden

Themen:

  • EU-Recht erweitert Umsatzsteuerfreiheit von Pflegeleistungen
  • Darlehensverlust eines ausgeschiedenen GmbH-Gesellschafters kann nachträglich zu einem Veräußerungsverlust führen
  • Freie Unterkunft oder freie Wohnungen als Sachbezug ab 1.1.2016
  • Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1.1.2016
  • Rechtsnachfolgen einer unterbliebenen Entscheidung des Arbeitgebers über ein Teilzeitverlangen
  • Keine Eigenbedarfskündigung ohne ernsthafte Nutzungsabsicht

Mandantenbriefe 2015

Dezember 2015

Dezember 2015

Themen:

  • Termine Dezember 2015
  • Steuerliche Behandlung von Zuschüssen für Werkzeugkosten
  • Besprochene Kassetten und Excel-Tabellen sind kein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
  • Betriebsaufspaltung auch bei Vermietung an vermögensverwaltende GmbH
  • Überprüfung der Miethöhe zum 1.1.2016 bei verbilligter Vermietung
  • Umsatzsteuerbarkeit von Verkäufen bei eBay
  • Kein Gutglaubensschutz an das Vorliegen der Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs im Umsatzsteuerfestsetzungsverfahren
  • Vorsteuerabzug eines Generalvermieters und steuerliche Behandlung der Entschädigung für die Ablösung einer Mietgarantie
  • Zuordnung der Steuerbefreiung für ein Familienheim oder ein zu Wohnzwecken vermietetes Grundstück
  • Folgende Unterlagen können im Jahr 2016 vernichtet werden
  • Neue Beitragsbemessungsgrenzen ab 1. Januar 2016

Themen:

  • Das neue Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
  • Neues zum Steuertarif und zur Kinderförderung
  • Neues zur Gewinnermittlung sowie zur Prüfungs- und Publizitätspflicht
  • Neues für Kapitalgesellschaften und ihre Gesellschafter
  • Neues für Betriebsinhaber, Personengesellschaften und ihre Gesellschafter
  • Neues für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
  • Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug
  • Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
  • Hinweise für Vermieter und Kapitalanleger
  • Neuerungen für Gemeinnützige

November 2015

November 2015

Themen:

  • Termine November 2015: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Beschränkter Abzug von Betriebsausgaben für ein im Betriebsvermögen befindliches häusliches Arbeitszimmer
  • Geschenke an Geschäftsfreunde
  • Veränderungen bei der Gültigkeit von Freistellungsaufträgen nach dem 1. Januar 2016
  • Familienkasse verlangt ab 2016 zwei Identifikationsnummern
  • Eigenverbrauch von Waren kann nicht höher als der entsprechende Einkauf sein
  • Keine Erbschaftsteuerbefreiung für ein tatsächlich nicht für eigene Wohnzwecke genutztes Einfamilienhaus
  • Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
  • Mieter müssen Einbau neuer Rauchwarnmelder auch bei vorheriger Selbstausstattung dulden
  • Vorlage an den Gerichtshof der Europäischen Union zum Diskriminierungsschutz bei Scheinwerbung

Oktober 2015

Oktober 2015

Themen:

  • Termine Oktober 2015: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Vereinnahmung von Kundenzahlungen auf dem privaten Bankkonto des beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers einer GmbH
  • Verfassungswidrigkeit eines Treaty override
  • Ermäßigt zu besteuernder Arbeitslohn für mehrjährige Tätigkeit
  • Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen
  • Beginn der Übergangszeit zwischen zwei Ausbildungsabschnitten
  • Keine nichtsteuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen beim Verkauf an mehrere Erwerber
  • Erhöhte Investitionszulage für kleine und mittlere Unternehmen
  • Schätzung der Besteuerungsgrundlagen aufgrund Zeitreihenvergleichs nur eingeschränkt zulässig
  • Kein tageweiser Ansatz der 1%-Regelung bei nur zeitweiser privater Nutzung eines Dienstwagens
  • Feststellung eines vortragsfähigen Verlustabzugs
  • Trotz Schimmel in der Wohnung ist eine dauerhafte Mietminderung unzulässig
  • Erneute Probezeit bei neuem Ausbildungsverhältnis bei demselben Arbeitgeber möglich
  • Änderung bei der Mindestlohndokumentation seit 1.8.2015 in Kraft
  • Entgelt für Schwarzarbeit wird auch bei Mängeln nicht zurückgezahlt

September 2015

September 2015

Themen:

  • Termine September 2015: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Anteil an der Komplementär-GmbH als Sonderbetriebsvermögen II
  • Behandlung veruntreuter Fremdgelder
  • Abgrenzung zwischen gewerblichen Einkünften und Einkünften aus selbstständiger Arbeit im EDV-Bereich
  • Veräußerungsgewinne von Betriebsvermögen sind auch bei nicht abzugsfähiger AfA zu versteuern
  • Abzugsfähigkeit von Schuldzinsen nur bei Verwendung des Darlehens für die Einkünfteerzielung
  • Anspruch auf den Pflegepauschbetrag nur bei förmlichem Nachweis der Hilflosigkeit
  • Behinderungsbedingte Umbaukosten einer Motorjacht sind keine außergewöhnlichen Belastungen
  • Kein Vorsteuerabzug aus bei Umtausch erstellter Rechnung
  • Kein Vorsteuerabzug unter Vertrauensschutzgesichtspunkten bei Bösgläubigkeit
  • Keine Lohnsteuerpauschalierung bei geringfügiger Beschäftigung eines Alleingesellschafters einer GmbH
  • Haushaltscheck-Verfahren: Änderung der Fälligkeiten
  • Mindestlohn für pädagogisches Personal auch bei Entgeltfortzahlung an Feiertagen und bei Arbeitsunfähigkeit
  • Bei Eigenbedarfskündigung ist nur weit überhöhter Wohnbedarf rechtmissbräuchlich
  • Vorliegen eines Schuld- oder Schuldänderungsvertrags bei einer qualifizierten Rangrücktrittsvereinbarung

August 2015

August 2015

Themen:

  • Termine August 2015: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Ärzte dürfen für Honorarrückforderungen der Krankenkassen Rückstellungen bilden
  • Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten im Taxigewerbe
  • Auflösungsverlust aus GmbH-Beteiligung erst im Jahr des Feststehens nachträglicher Anschaffungskosten abzugsfähig
  • Nachweis von krankheitsbedingten Aufwendungen
  • Feststellung eines Verlustvortrags ohne Zugrundelegung eines Einkommensteuerbescheids bei unterlassener Veranlagung möglich
  • Abzug von Kinderbetreuungskosten für eine geringfügig beschäftigte Betreuungsperson nur bei Zahlung auf ein Empfängerkonto
  • Zweijährige Gültigkeit von Freibeträgen im Lohnsteuerermäßigungsverfahren
  • Definition des Schuldners der Einfuhrumsatzsteuer
  • Sachgrundlose Befristung von Arbeitsverhältnissen mit älteren Arbeitnehmern zulässig
  • Wohnungseigentümergemeinschaften sind Verbraucher
  • Hinterbliebenenrente: Verdacht auf Versorgungsehe

Juli 2015

Juli 2015

Themen:

  • Termine Juli 2015: Steuern & Sozialversicherungsbeiträge
  • Keine steuerbegünstigte Anteilsveräußerung bei nur teilweiser Aufdeckung der stillen Reserven
  • Vorsteuerabzug im Regelverfahren bei ungeklärter Ansässigkeit und offenem Umsatzsteuerausweis
  • Steuerfreie zahnärztliche Heilbehandlung
  • Infektionshygienische Leistungen einer „Hygienefachkraft“ sind umsatzsteuerfrei
  • Einbeziehung der Baukosten in die Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer
  • Hersteller manipulierbarer Kassensysteme haften persönlich für hinterzogene Steuern ihrer Kunden
  • Kürzung der Verpflegungspauschale bei Verpflegung im Flugzeug, Zug und Schiff
  • Mindestlohn: Keine Anrechnung von Urlaubsgeld und jährlicher Sonderzahlung
  • Fristlose Kündigung auch bei unverschuldeter Geldnot des Mieters zulässig
  • Europäische Erbrechtsverordnung gilt ab 17.8.2015

Juni 2015

Juni 2015

Themen:

  • Termine Juni 2015
  • Möglichkeit des Zugriffs auf Kassendaten eines Einzelunternehmens im Rahmen einer Außenprüfung
  • Gewinnausschüttungen an beherrschenden GmbH-Gesellschafter fließen im Zeitpunkt der Beschlussfassung
  • Keine Pflicht zur Aktivierung eines Instandhaltungsanspruchs
  • Zu Unrecht erstattete Vorsteuern als Betriebseinnahmen
  • Bei Personenidentität auf Käufer- und Verkäuferseite keine Gewerbesteuerbefreiung
  • Realisierung eines Auflösungsverlusts bei noch andauernder Liquidation
  • Häusliches Arbeitszimmer eines Pensionärs
  • Vom finanziell abhängigen Ehegatten erhaltene Zinsen unterliegen der tariflichen Einkommensteuer
  • Einkünfteerzielungsabsicht bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
  • Veräußerung einer Beteiligung gegen wiederkehrende Bezüge
  • Anrechnung der Zuschüsse zu einer Kranken- und Pflegeversicherung
  • Ferienjobs für Schüler sind sozialversicherungsfrei
  • Mietpreisbremse und Bestellerprinzip bei der Maklercourtage kommen
  • Hausverkäufer haftet bei arglistigem Verschweigen feuchter Wände

Mai 2015

Mai 2015

Themen:

  • Termine Mai 2015
  • Fahrten zwischen Wohnung und ständig wechselnden Betriebsstätten bei Selbstständigen
  • Aufstockung eines Investitionsabzugsbetrags ist in einem Folgejahr möglich
  • Abziehbarkeit der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer bei mehreren Einkunftsarten
  • Zulässigkeit der unentgeltlichen Übertragung eines Mitunternehmeranteils nach vorheriger Veräußerung von Sonderbetriebsvermögen
  • Doppelte Haushaltsführung bei beiderseits berufstätigen Lebensgefährten
  • Bindungswirkung einer Bescheinigung zur Inanspruchnahme erhöhter Abschreibungen
  • Einkünfteerzielungsabsicht bei langjähriger Generalsanierung
  • Einbeziehung von Krankengeld in den Progressionsvorbehalt
  • Anrechnung der Vorauszahlungen zur Einkommensteuer durch einen Ehepartner nach Scheidung der Ehe
  • Überlassung möblierter Zimmer an Prostituierte
  • Vom Unternehmer gegen Vorlage eines Gutscheins kostenlos ausgeführte Leistungen unterliegen nicht der Umsatzsteuer
  • Vermieter müssen Wohnungsschäden beseitigen
  • Kündigung wegen Fettleibigkeit kann Schadensersatzansprüche auslösen
  • Haftung bei Schaden durch ungesichert abgestellten Einkaufswagen

April 2015

April 2015

Themen:

  • Termine April 2015
  • Keine Verlängerung des Zeitraums „kurze Zeit“ bei Zahlung der Umsatzsteuer
  • Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte bei den Gewinneinkünften
  • Durch Wechsel im Gesellschafterbestand ausgelöste Grunderwerbsteuer stellt keine Anschaffungsnebenkosten der erworbenen Kommanditanteile oder des vorhandenen Grundbesitzes der Objektgesellschaft dar
  • Bagatellgrenze für die Nichtanwendung der Abfärberegelung
  • Amtliche Bescheinigung über Baudenkmal muss objektbezogen sein
  • Zinsanteile in Kaufpreisraten bei Grundstücksverkäufen
  • Aufwendungen für eine Dichtheitsprüfung als steuerbegünstigte Handwerkerleistung
  • Kein Vertrauensschutz auf frühere Befreiung von der Pflicht zur Abgabe von Einkommensteuererklärungen seit Inkrafttreten des Alterseinkünftegesetzes
  • Investitionsabzugsbetrag: Strenge Maßstäbe für Existenzgründer zur Glaubhaftmachung ihrer Investitionsabsicht
  • Wegen verspäteter Zuordnung eines gemischt genutzten Grundstücks zu Unrecht gewährte Vorsteuer führt ggfs. zur Berichtigung in den Folgejahren
  • Vorsteuerabzug bei Totalverlust der Rechnungen
  • Umsätze aus stundenweiser Vermietung von Hotelzimmern unterliegen nicht dem ermäßigten Umsatzsteuersatz
  • Balkon-Raucher müssen auf Nachbarn Rücksicht nehmen
  • facebook-Seite des Arbeitgebers unterliegt nicht der Mitbestimmung des Betriebsrats
  • Hotelbuchungsportale: Bestpreisklauseln unzulässig

März 2015

März 2015

Themen:

  • Termine März 2015
  • Gewerbliche Tätigkeit einer Moderatorin von Verkaufssendungen
  • Keine rückwirkende Aufdeckung von stillen Reserven bei Übertragung eines Wirtschaftsguts in ein anderes Betriebsvermögen eines Steuerzahlers und anschließende Veräußerung innerhalb der Sperrfrist
  • Berücksichtigung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags bei Berechnung des Progressionsvorbehalts
  • Besteuerung der Mütterrente ab 2014
  • Bruchteilsgemeinschaft ist nur bei Ausführung eigener steuerbarer Leistungen als Unternehmerin und als Leistungsempfängerin zum Vorsteuerabzug berechtigt
  • Umsatzsteuer: Neuregelungen bei der Selbstanzeige seit dem 1.1.2015
  • Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
  • Beweislast für Leistungsbeurteilung im Zeugnis
  • Keine unbegrenzte Räum- und Streupflicht eines Anwohners bei Schnee und Eisglätte
  • Berücksichtigung von Steuerschulden nach Aussetzen der Vollziehung oder Stundung bei der Prognoseentscheidung der drohenden Zahlungsunfähigkeit

Februar 2015

Februar 2015

Themen:

  • Termine, Februar 2015
  • Nutzung eines zum Betriebsvermögen des Ehegatten gehördenden PKWs
  • Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2015 beantragen
  • Erstattungszinsen sind steuerpflichtig
  • Verfassungsmäßigkeit eines Treaty override
  • Der Ausschluss des Werbekostenabzugs für Berufsausbildungskosten ist verfassungswidrig
  • Keine Umsatzsteuer auf PKW-Nutzung des Unternehmens für Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb
  • Personenbeförderungsleistungen von Mietwagenunternehmen unterliegen regelmäßig dem vollen Umsatzsteuersatz
  • Bundesverfassungsgericht schafft Klarheit bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer
  • Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff veröffentlicht
  • Anrechnung von Zulagen auf einen tarifvertraglich vereinbarten Mindestlohn
  • Dienstbekleidungsvorschriften für Cockpitpersonal
  • Kaufrecht: „Schnäppchenpreis“ bei einer eBay-Auktion

Januar 2015

Januar 2015

Themen:

  • Termine, Januar 2015
  • Gewinnrealisierung bei Bauingenieurleistungen
  • Abfärbewirkung bei Beteiligung an einer gewerblich tätigen Mitunternehmerschaft mit abweichendem Wirtschaftsjahr
  • Objektbezogenheit der Bescheinigung für die Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen
  • Preisgeld aus der Teilnahme an einer Fernsehshow als sonstige Einkünfte
  • Rückwirkende Anwendung der gesetzlichen Regelung zur Antragsveranlagung verfassungsgemäß
  • Vorsteuerabzug aus Baukosten eines gemischt genutzten Gebäudes nur bei rechtzeitiger Zuordnung zum Unternehmensvermögen
  • Veräußerung einer unvermieteten Ferienwohnung als nicht umsatzsteuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen
  • Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen ist verfassungsgemäß
  • Kein Gewerbesteuererlass trotz Gewinnaufzehrung durch Steuerbelastung bei gewerblicher Zwischenverpachtung
  • Fristlose Kündigung wegen Entziehung der Fahrerlaubnis
  • Erhebliche Steuerschulden können Passentziehung rechtfertigen
  • Rückwirkende Änderung des Heizkostenverteilungs-schlüssels ist unzulässig
  • Beitragszuschuss für nicht Krankenversicherungs-pflichtige und für in der privaten Krankenversicherung versicherte Beschäftigte im Jahr 2015
  • Minijobs: Bestandsschutz- und Übergangsregelungen laufen aus

Mandantenbriefe 2014

Dezember 2014

Dezember 2014

Themen:

  • Termine Dezember 2014
  • Überwiegend betrieblich genutztes Kraftfahrzeug ist notwendiges Betriebsvermögen
  • Keine Rückstellung für die ausschließlich gesellschaftsvertraglich begründete Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses
  • Umsatzsteuererstattungen für mehrere Jahre sind einkommensteuerbegünstigte außerordentliche Einkünfte
  • Business-Kleidung ist keine als Werbungskosten abziehbare typische Berufskleidung
  • Anschaffungskosten für ein Baugrundstück sind keine außergewöhnlichen Belastungen
  • Mindestbesteuerung bei sog. Definitiveffekten nach Auffassung des Bundesfinanzhofs verfassungswidrig
  • Folgende Unterlagen können im Jahr 2015 vernichtet werden
  • Gesetzlicher Urlaubsanspruch nach unbezahltem Sonderurlaub
  • Neue Beitragsbemessungsgrundlagen ab 1. Januar 2015
  • Privat Krankenversicherte sollten Arztrechnungen prüfen
  • Bei Mieterhöhungsverlangen ist nur der Mietspiegel vergleichbarer Gemeinden heranzuziehen

Themen:

  • Neues für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
  • Neues für Kapitalanleger und Vermieter
  • Neues für Kapitalgesellschaften und ihre Gesellschafter
  • Neues für Personengesellschaften und ihre Gesellschafter
  • Neues zur steuerlichen Gewinnermittlung
  • Haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen
  • Neues zu außergewöhnlichen Belastungen
  • Neues zur Umsatzsteuer
  • Neues für Gemeinnützige
  • Verschärfung der Selbstanzeige ab 2015
  • Ausblick zur Erbschaft- und Schenkungsteuer

November 2014

November 2014

Themen:

  • Neuer Webauftritt von Dr. Vaih & Partner
  • Termine November 2014
  • In Bilanz ausgewiesene Grundstücke eines gewerblichen Grund­stücks­händlers sind auch ohne Veräuße­rungs­absicht Betriebs­vermögen
  • Geschenke an Geschäfts­freunde
  • Behandlung von Aufwen­dungen für Arbeit­nehmer bei Betriebs­veran­stal­tungen
  • Abgeltungs­teuer­satz auch bei Darlehen zwischen Ange­hörigen möglich
  • Keine Zusammen­veranlagung für nicht einge­tragene Lebens­partner
  • Anforderung an die Leistungs­beschrei­bung einer Rechnung
  • Unfallversicherungs­schutz während der Weihnachts­feier
  • Verletzung der Streupflicht trotz Beauf­tragung eines 82jährigen
  • Pflichten des Versicherungsnehmers bei Auslands­reise­kranken­versicherungen

Oktober 2014

Oktober 2014

Themen:

  • Termine Oktober 2014
  • Unangemessener Fahrzeugaufwand eines Freiberuflers
  • Schuldzinsen einer Personengesellschaft für ein Darlehen ihres Gesellschafters fallen nicht in den Anwendungsbereich der begrenzt abzugsfähigen Schuldzinsen
  • Verkauf von GmbH-Anteilen an Angehörige zum symbolischen Kaufpreis
  • Nutzung einer Wohnung im Elternhaus als eigener Hausstand
  • Anerkennung eines häuslichen Arbeitszimmers in einem selbst genutzten Wohnhaus
  • Voraussetzungen für den Verlustabzug eines stillen Gesellschafters
  • Abziehbare Beiträge zur Basiskrankenversicherung – Minderung durch Beitragsrückerstattungen
  • Reserveoffizieranwärterausbildung ist Berufsausbildung
  • Gewerbesteueranrechnung bei Personengesellschaften
  • Mindestlohn ab 1.1.2015
  • Vermieter darf Mietwohnung nur bei sachlichem Grund betreten
  • Nutzungsausfallentschädigung wegen Vorhaltens von Wohnraum

September 2014

September 2014

Themen:

  • Wechsel zur Fahrtenbuchmethode
  • Zur Abgeltungswirkung der Entfernungspauschale
  • Berücksichtigung des Investitionsabzugsbetrags beim Unterhalt
  • Aufwendungen für einen Hausanschluss als steuerbegünstigte Handwerkerleistung
  • Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden nach dem Umsatzschlüssel bei erheblichen Unterschieden in der Ausstattung
  • Von einem Hotelier ausgeführte Verpflegungsleistungen sind Nebenleistungen zur Übernachtungsleistung
  • Zeitpunkt des Abzugs der Einfuhrumsatzsteuer
  • Zeitliche Grenze des Verzichts oder der Rücknahme des Verzichts auf umsatzsteuerliche Steuerbefreiungen
  • Zuwendungszeitpunkt bei Geldschenkung durch Überweisung
  • Beitragspflicht zur Sozialkasse – Abgrenzung von handwerklicher und industrieller Tätigkeit
  • Mietkaution darf bei laufendem Mietverhältnis nicht verwertet werden
  • Unterschiedliche Höhe von Pflegesachleistung und Pflegegeld ist verfassungsgemäß

August 2014

August 2014

Themen:

  • Betriebsaufgabeerklärung bei Verpachtung einer Apotheke im Ganzen
  • Vertragliches Pensionierungsalter zur Berechnung einer Pensionsrückstellung auch bei Hineinwachsen in beherrschende Stellung maßgebend
  • Zulässigkeit der Passivierung einer mit Rangrücktritt versehenen Verbindlichkeit in Liquidationsschlussbilanz
  • Anerkennung eines Ehegattenarbeitsverhältnisses trotz unangemessen hohen Arbeitslohns
  • Häusliches Arbeitszimmer bei einem Poolund Telearbeitsplatz
  • Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung im Falle der nicht steuerbaren Veräußerung einer Immobilie
  • Heileurythmie als außergewöhnliche Belastung
  • Zuordnung eines gemischt genutzten Gebäudes zum Unternehmensvermögen muss bis spätestens zum 31. Mai des auf den Leistungsbezug folgenden Jahres erfolgen
  • Verwendung eines mit hälftigem Vorsteuerabzug erworbenen PKW für private Zwecke
  • Nachträglicher Wegfall der Steuerbegünstigung für Betriebsvermögen
  • Einseitige Anpassung von Nebenkostenvorauszahlungen bei Gewerberäumen zulässig
  • Außerordentliche Kündigung wegen unbefugter Datenlöschung
  • Altersdiskriminierung bei fingierter Testbewerbung?

Juli 2014

Juli 2014

Themen:

  • Abzugsverbot für Gewerbesteuer ist verfassungsgemäß
  • Ohne Nachweis der Ausgaben kein Betriebsausgabenabzug
  • Zahlung einer Pension neben Geschäftsführergehalt ist ohne Anrechnung verdeckte Gewinnausschüttung
  • Zurechnung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
  • Berichtigung zu hoch vorgenommener AfA bei Gebäuden
  • Nachträgliche Schuldzinsen nach Aufgabe der Einkünfteerzielungsabsicht
  • Fortgeltung des Schwerbehindertenausweises
  • Aufwendungen für die Unterbringung im Seniorenstift als außergewöhnliche Belastung
  • Vorsteuerabzug scheitert nicht an Bezugnahme auf andere Geschäftsunterlagen in der Rechnung
  • Entnahme eines PKW aus dem Unternehmen in den nichtunternehmerischen Bereich mit anschließender Beförderung in ein Drittland
  • Mietvertraglich vereinbarte Indexmiete steht einer Wohnungsmodernisierung nicht entgegen
  • Außerordentliche Kündigung wegen vorgetäuschter Arbeitsunfähigkeit
  • Schwarzarbeit wird nicht bezahlt

Juni 2014

Juni 2014

Themen:

  • Keine Abzugsfähigkeit für Aufwendungen eines heimischen Telearbeitsplatzes für den Mitunternehmer einer Partnergesellschaft
  • Anerkennung eines Ehegattenarbeitsverhältnisses bei Nutzungsüberlassung eines hochwertigen Pkws
  • Umsatzsteuer-Vorauszahlungen/Erstattungen als regelmäßig wiederkehrende Zahlungen bei Einnahmen Überschussrechnung
  • Ernstliche Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit der Zinsschranke
  • Kürzeste Straßenverbindung auch bei Umwegstrecke zur Vermeidung von Maut maßgebend
  • Doppelte Haushaltsführung bei gemeinsamen Haushalt mit den Eltern
  • Ansatz eines geldwerten Vorteils für die Privatnutzung eines Firmenfahrzeugs bei einem angehörigen Arbeitnehmer
  • Abzug der Aufwendungen für einen Treppenlift
  • Verkauf sämtlicher Eintrittskarten einer Theatervorstellung durch Reiseveranstalter umsatzsteuerfrei
  • Zu Mehrwertsteuersätzen bei Taxen und Mietwagen
  • Stimmverbot des Wohnungseigentümers bei Rechtsstreit gegen die Wohnungseigentümergemeinschaft
  • Kündigung durch den Insolvenzverwalter während der Elternzeit
  • Änderung der bestandskräftigen Inanspruchnahme des Veräußerungsfreibetrags bei weiterem Veräußerungsgewinn möglich
  • Keine Anrechnung von Steuervorteilen des Anlegers auf dessen Schadensersatzanspruchs gegen Gründungsgesellschafter eines Immobilienfond

Mai 2014

Mai 2014

Themen:

  • Pauschalsteuer für betrieblich veranlasste Zuwendunge
  • Zinsen auf nachträgliche Anschaffungskosten einer aufgegebenen GmbH-Beteiligung als Werbungskosten
  • Ist die Versteuerung der an ausländische Mitunternehmer gezahlten Vergütungen verfassungswidrig?
  • Steuerzahlungen: Längere Vorlaufzeiten für SEPA-Lastschriften
  • „Vorausgefüllte Steuererklärung“
  • Kinderbetreuungskosten bei drei unter vier Jahre alten Kindern
  • Meldepflicht bei Minijobs – Fristverlängerung für Arbeitgeber bis 30.6.2014
  • Sicherungseinbehalt wegen Gewährleistungsansprüchen im Bauhandwerk berechtigt Unternehmer zur Umsatzsteuerberichtigung
  • Kein voller Vorsteuerabzug bei Leistungserbringung auch gegenüber dem nichtunternehmerischen Ehegatten
  • Verwalter haftet bei unterlassener Bonitätsprüfung von Mietinteressenten
  • Suche nach „Berufseinsteiger“ altersdiskriminierend
  • Installationstermin werktags „8-16 Uhr“ durch einen Telekommunikationsanbieter

April 2014

April 2014

Themen:

  • Rückstellungen zur Erfüllung öffentlichrechtlicher Verpflichtungen
  • Bewirtungsaufwendungen bei Kaffeefahrten
  • Eigene Einkünfte und Bezüge des Unterhaltsberechtigten bei der Ermittlung der Höhe einer außergewöhnlichen Belastung
  • Aufteilbarkeit der Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer
  • Bindungswirkung einer Lohnsteueranrufungsauskunft auch gegenüber dem Arbeitnehmer
  • Verbot von Leiharbeit bei dauerndem Beschäftigungsbedarf
  • Umfang der Steuerbefreiung für heilberufliche Leistungen
  • Vorsteuerabzug aus einer Rechnung zulässig, die dem Unionsrecht, nicht aber dem nationalen Recht entspricht
  • Neuregelungen zum Kirchensteuerabzugsverfahren
  • Untervermietung einer Wohnung an Touristen unzulässig
  • Nutzung eines Kfz-Stellplatzes

März 2014

März 2014

Themen:

  • Lohnsteuerpauschalierung für Geschenke
  • Kosten eines Studiums als Erstausbildung keine Werbungskosten und keine Betriebsausgaben
  • Tatsächlicher Beginn des Dienstverhältnisses für Bewertung der Pensionsrückstellung maßgebend
  • Keine regelmäßige Arbeitsstätte bei wiederholter befristeter Zuweisung des Arbeitnehmers an einen anderen Betriebsteil des Arbeitgebers
  • Voraussetzungen zur Anwendung der 1%-Regelung
  • Anerkennung eines Mietverhältnisses zwischen Ehegatten bei Mietentgelt durch Überlassung eines Pkw
  • Keine Abzugsfähigkeit einer Vorfälligkeitsentschädigung als nachträgliche Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
  • Kein Sonderausgabenabzug von im Rahmen einer Selbstbeteiligung getragenen Krankheitskosten
  • Vorrang des Flächenschlüssels vor dem Umsatzschlüssel bei Vorsteueraufteilung bezüglich eines gemischt genutzten Gebäudes
  • Steuerbefreiung für Leistungen zur Pflege des Erblassers
  • Anspruch auf Kurzarbeitergeld weiterhin für 12 Monate
  • Kein Vorkaufsrecht eines Mieters bei Verkauf eines Mehrfamilienhauses
  • Reiseveranstalter auch an „vorläufige Flugzeiten“ gebunden

Februar 2014

Februar 2014

Themen:

  • Termine Februar 2014
  • Darlehensverträge zwischen nahen Angehörigen
  • Kosten für hochwertige Tombolapreise nicht als Betriebsausgaben absetzbar
  • Vermietungsabsicht muss auch bei Leerstand einzelner Räume einer Wohnung nachgewiesen werden
  • Kindergeld während Mutterschutzfrist und Elternzeit
  • Kindergeldanspruch für eine deutsche Grenzgängerin
  • Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2014 beantragen
  • Kein ermäßigter Steuersatz für Frühstücksleistungen an Hotelgäste
  • 1%-Regelung bei Überlassung mehrerer Kfz
  • Jahresmeldung ist früher abzugeben
  • Diskriminierung wegen des Geschlechts
  • Wohnungseingangstüren stehen im gemeinschaftlichen Eigentum der Wohnungseigentümer
  • Ortszusatz im Firmennamen

Januar 2014

Januar 2014

Themen:

  • Termine Januar 2014
  • Mitwirkungspflicht bei Einbuchung ungeklärter Einnahmen in die betriebliche Kasse
  • Lose-Blatt-Fahrtenbuch nicht ordnungsgemäß
  • Abzugsfähigkeit von Bewirtungsaufwendungen
  • Berücksichtigung von Umsatzsteuerzahlungen als Betriebsausgaben
  • Ungleichbehandlung von selbständig Tätigen und Arbeitnehmern bei Familienheimfahrten nicht verfassungswidrig
  • Hinweis zu den Veranlagungsarten für Ehegatten ab 2013
  • Umsätze von Partyserviceunternehmen unterlagen vor dem 1.7.2011 regelmäßig dem Umsatzsteuerregelsatz
  • Beurteilung einer Grundstücksschenkung an den Sohn mit unmittelbarer Weiterschenkung an seine Ehefrau
  • Vermieter können frühzeitig Zustimmung zu einer Mieterhöhung fordern
  • Beitragszuschuss für nicht Krankenversicherungspflichtige und für in der privaten Krankenversicherung versicherte Beschäftigte im Jahr 2014
  • Keine nachträgliche Reduzierung des Urlaubsanspruchs bei Umstellung auf Teilzeit
  • Unwirksame Haftungsbeschränkung in einer Gebrauchtwagen-Garantiebedingung